Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который введен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей: организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающих услуги товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Организации на ЕСХН освобождены от налога на прибыль, а индивидуальные предприниматели - от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Также ими не уплачивается налог на имущество за недвижимость, которая используется в сельском хозяйстве.
Организации и предприниматели на данном спецрежиме уплачивают:
- единый сельскохозяйственный налог;
- страховые взносы за сотрудников;
- налог на добавленную стоимость (НДС), если не получено освобождение от него;
- имущественные налоги: транспортный, земельный и налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности.
Также индивидуальные предприниматели платят страховые взносы за себя: фиксированные и дополнительные. Так, в 2025 году сумма фиксированного взноса составляет 53 658 рублей. Дополнительные пенсионные взносы нужно уплачивать, если прибыль за год превысила 300 тыс. рублей. Ставка - 1% с суммы превышения.