Налоги в 2025 году: что изменится и сколько будем платить
С 2025 года в России начала действовать новая система уплаты налогов. Не все граждане будут платить одинаковый процент. Налоговая ставка будет зависеть от суммы и вида доходов и будет варьироваться от 13% до 22%.
Как будут считать налог на доходы физических лиц, и кто сколько в итоге заплатит денег в бюджет.
Сколько будем платить налогов
С 2025 года в России начинает действовать новая прогрессивная шкала налогообложения, которая включает пять ступеней налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно закону ставка будет зависеть от годового дохода:
- 13% – для дохода в размере 2,4 млн рублей включительно
- 15% – для доходов, превышающих 2,4 млн рублей, до 5 млн рублей включительно
- 18% – для доходов свыше 5 млн рублей, но менее 20 млн рублей включительно
- 20% – для доходов 20-50 млн рублей включительно
- 22% – для доходов, превышающих 50 млн рублей в год
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения. То есть, при доходе 7 млн рублей в год человек заплатит 13% с 2,4 млн, 15% – с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн) и 18% с 2 млн (7 млн – 5 млн).
С 2021 года в России применялась двухступенчатая прогрессивная шкала налогообложения: ставка 13% действовала для годового дохода до 5 млн рублей в год, ставка 15% была установлена для доходов, превышающих 5 млн рублей.
Как будут считать
Налоговым агентом сотрудника на трудовом договоре является работодатель – он исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Плоская шкала налогообложения предусматривала, что работодатели каждый месяц перечисляли 13%: например, со 100 тысяч рублей –13 тысяч рублей.
С введением прогрессивной шкалы работодателям нужно учитывать установленные лимиты. Например, если доходы человека в год составляют 12 млн рублей, а среднемесячный заработок равен 1 млн рублей, работодатель будет за него перечислять налоги по ставке 13% в январе–марте, ставка 15% будет действовать с марта по май, а с мая по декабрь будет применяться ставка 18%.
У человека может быть несколько источников дохода: например, одно основное место работы, а в двух местах он работает по совместительству. Базы бухгалтерского учета не пересекаются, все три работодателя будут уплачивать налог за своего сотрудника индивидуально. Может возникнуть ситуация, при которой одновременно в одном месте за человека работодатель платит НДФЛ по ставке 13%, в другом – 15% и в третьем – 18%.
В конце года налоговая посчитает совокупный доход конкретного человека и при необходимости доначислит налог.
Например, человек за 2025 год заработает 7 млн рублей. Он обязан будет уплатить:
- 13% за исчисленную нарастающим итогом сумму, с учетом налоговых вычетов в 2,4 млн рублей
- 15% за следующие 2,4–5 млн рублей
- 18% за следующие 5–7 млн рублей
В общей сложности сумма налога для него составит:
312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 рублей
Допустим, работодатели заплатят за сотрудника 900 000 рублей. В этом случае ему придется самостоятельно доплатить 162 000 рублей.
Сумма доначисленного НДФЛ отобразится в личном кабинете налогоплательщика, доплатить разницу нужно будет самостоятельно до 1 декабря следующего года. В 2026 году платим за 2025 год, в 2027 году – за 2026 и так далее.
Исключения из общих правил
Федеральным законом предусмотрены отдельные случаи, в которых с 2025 года будут действовать прежние ставки налогообложения: 13 % (при доходах до 2,4 млн рублей в год) и 15 % (при доходах выше 2,4 млн рублей в год).
Они будут применяться к доходам, полученным:
- в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
- от долевого участия (включая дивиденды, при распределении имущества ликвидируемой организации) и по доходам от реализации долей (например, продажа доли в квартире)
- по операциям с цифровыми финансовыми активами (кроме выкупа ЦФА)
- по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
- по операциям займа ценными бумагами
- в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
Предусмотрены особые правила налогообложения участников спецоперации (СВО). Они будут платить 13 % при доходах до 5 млн рублей в год и 15% – с суммы превышения.
Как будут считать налог на пассивный доход
Многие налогоплательщики получают доходы не только за трудовую деятельность, но также, например, за размещение средств на вкладах или от операций с ценными бумагами. НДФЛ в этих случаях с 2025 года будет рассчитываться особым образом.
Если говорить о банковских вкладах, то в зависимости от ключевой ставки устанавливается необлагаемый подоходным налогом лимит. Допустим, ключевая ставка до конца года не поднимется выше 18%. В этом случае лимит составит 180 000 рублей. С доходов ниже этой суммы не нужно уплачивать НДФЛ, с суммы превышения – необходимо.
Пример
Елена С. от размещения средств на вкладах заработала 100 000 рублей. Эта сумма ниже лимита, а значит платить НДФЛ при отсутствии другого пассивного дохода не нужно, даже если за трудовую деятельность она получает, например, 10 млн рублей – эти налоговые базы не пересекаются! При этом подруга Елены С. заработала вдвое больше – 200 000 рублей. Ей придется заплатить налог в сумме 2 600 рублей – это 13% с 20 000 рублей (сумма превышения при максимальной ставке за год 18%).
При этом установлено еще одно пороговое значение – 2,4 млн рублей. Пассивный доход до этой суммы облагается налогом по ставке 13%. С суммы превышения придется платить уже 15%. При этом доход по вкладам и ценным бумагам нужно считать в совокупности. Эти базы в отличие от трудовой деятельности пересекаются.
Пример
Виктор К. заработал за счет размещения средств на вкладах 200 000 рублей. Это на 20 000 рублей выше лимита. При этом от операций с ценными бумагами он получил 2,4 млн рублей дохода. Виктору К. нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 15% с суммы превышения:
(200 000 − 180 000) × 15% = 3 000 рублей
Налогом облагаются не сами вклады, а доход по ним. То есть, вы не подпадаете под повышенную ставку, если у вас на счетах 2 млн рублей.
Как именно рассчитывается налог на проценты по вкладам?
кто от него освобожден и нужно ли подавать декларацию?
Прогрессивная шкала налогообложения рассматривается в качестве инструмента социальной справедливости: чем больший доход получает человек, тем большую он несет социальную ответственность. Принцип такой:
больше зарабатываешь – больше платишь налогов
Дополнительные средства государство перераспределяет в пользу тех людей, которым требуется помощь – пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и т.д. Таким образом государство сокращает неравенство и восстанавливает социальную справедливость.